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合肥注冊公司個(gè)稅改革方案2017年(nián)上(shàng)半年(nián)有(yǒu)望出爐
2022/7/13
記者日(rì)前獲悉，個(gè)稅改革正在提速推進，方案有(yǒu)望在明(míng)年(nián)上(shàng)半年(nián)出爐。本輪個(gè)稅改革以建立“綜合與分(fēn)類相(xiàng)結合”的(d¥e)稅制(zhì)為(wèi)大(dà)方向，改革*受關注也(yě)是(shì)*核心內(nèi)容之一(yī)的(de)專項抵扣已經漸近(jìn)破題，再教育支出或成為(wèφi)抵扣優選，首套房(fáng)貸款利率也(yě)有(yǒu)望納入選項。修法先行(xíng)、分(fēn)步實施可(kě)λ能(néng)成為(wèi)現(xiàn)實選擇。長(cháng)期來(lái)看(kàn)，根據社會(huì)配套條件(jiàn)和(hé)征管機(jī)制(zhì)的(d<e)完善程度，贍養老(lǎo)人(rén)、撫養二孩等家(jiā)庭支出也(yě)有(yǒu)望逐步納入抵扣。
“個(gè)稅改革箭在弦上(shàng)，亟待破題。”财政部內(nèi)部控制(zhì)委員(yuán)會(huì)委員(yuán)、瑞華會("huì)計(jì)師(shī)事(shì)務所管理(lǐ)合夥人(rén)張連起對(duì)記者表示，在深化(huà)财稅制(zhì)度改革，建立現(xiàn)代财政制(↓zhì)度的(de)過程中，相(xiàng)比其他(tā)稅制(zhì)改革，個(gè)稅改革可(kě)以說(shuō)是(shì)風(fēng)險*小(xiǎo)、獲益更ε大(dà)的(de)突破口。
值得(de)關注的(de)是(shì)，本輪個(gè)稅改革的(de)方向不(bù)再像以往那(nà)樣僅提高(gāo)個(gè)稅起征點，而是(shì)走向“綜合與分(fēn)類相(xiàng)結合”的(de)新稅收體(tǐ)制(zhì)。通(£tōng)過稅制(zhì)設計(jì)，合理(lǐ)調節社會(huì)收入分(fēn)配，進一(yī)步平衡勞動所得(de)與資本所得§(de)稅負。
目前，我國(guó)個(gè)稅實行(xíng)的(de)是(shì)分(fēn)類稅制(zhì)，即将工(gō©ng)薪、勞務、股息、财産租賃等11類所得(de)，分(fēn)别扣除不(bù)同的(de)費(fèi)用(yòng)，♠按不(bù)同的(de)稅率課稅，而且沒有(yǒu)專項扣除。
個(gè)稅改革就(jiù)是(shì)要(yào)将部分(fēn)收入納入綜合，同時(shí)建立基本扣$除加專項扣除的(de)機(jī)制(zhì)，适當增加專項扣除，減輕中低(dī)收入者的(de)稅收負擔。
張連起指出，如(rú)果隻是(shì)簡單再提高(gāo)起征點的(de)話(huà)，相(xiàng)比中低(dī)收入群體(tǐ)，月(yuè)收入150∞00元以上(shàng)的(de)高(gāo)收入群體(tǐ)減稅更明(míng)顯，獲益更大(dà)γ，這(zhè)并不(bù)利于稅收公平。而将部分(fēn)收入納入綜合之後，使得(de)稅基擴大(dà)了(le)，在此基礎上(shàng)增加專項扣除項，更有(yǒu)利于平衡不(£bù)同收入群體(tǐ)的(de)收入水(shuǐ)平，實現(xiàn)“增低(dī)、擴中、調高(gāo)”的(de)目标ε。
記者了(le)解到(dào)，目前來(lái)看(kàn)，将工(gōng)資薪金(jīn)所得(de)、勞務所得(de)、股份轉讓所得(de)等部分(fē>n)資産所得(de)納入綜合征稅範圍的(de)可(kě)能(néng)性比較大(dà)。此外(wài)，再教育支出或成為(wè$i)專項抵扣優選，首套房(fáng)貸款利率也(yě)有(yǒu)望納入選項。
而事(shì)實上(shàng)，個(gè)稅改革的(de)思路(lù)已經在一(yī)些(xiē)領域推開(kāi)：比如(rú)，在現(xiàn)行(xínλg)3500元起征點和(hé)三險一(yī)金(jīn)扣除的(de)基礎上(shàng)，今年(n™ián)起我國(guó)已經在31個(gè)城(chéng)市(shì)試點商業(yè)健康保險扣除政策，下(xià)一(yī)步還(hái)将開(kāi)展稅收遞©延型商業(yè)養老(lǎo)保險試點。再比如(rú)，9月(yuè)22日(rì)，财政部、國(guó)稅總局聯合下(xià)發《 ≠關于完善股權激勵和(hé)技(jì)術(shù)入股有(yǒu)關所得(de)稅政策的(de)通(tōng)知(zhī) 》，将科(kē)技(jì)成果股權激勵兩步納稅合并成一(yī)步納↓稅，納稅比例從(cóng)40%左右下(xià)降至20%。
據了(le)解，當前世界範圍內(nèi)個(gè)稅都(dōu)是(shì)寬稅基、普遍納稅，美(měi)國(guó)個(gè)稅占稅收比重約45%，而我國(guó)2015年(n ián)個(gè)稅總額為(wèi)8616億元，占稅收的(de)比重隻有(yǒu)6.3%，即使考慮到(dào)我國(guó)目前間(jiān)接稅為(wèi<)主的(de)現(xiàn)實國(guó)情，這(zhè)一(yī)占比依然過低(dī)，在發揮調節收入、解決分(fēn)配不(bù)公方面的(de)作(zuò)用(yòng)不(bù)突出。
在張連起看(kàn)來(lái)，個(gè)稅改革的(de)過程中，如(rú)何保障稅收能(néng)夠應收盡收，同時(shí)不(bù)挫傷中等收入群體(tǐ)積極性，這(zhè)非常重要(yào)。“寬稅基、普©稅制(zhì)也(yě)不(bù)意味著(zhe)工(gōng)薪階層要(yào)多(duō)交稅，目前我國(guó)個(gè)稅稅率有(yǒu)9個(gè)級次，下(<xià)一(yī)步還(hái)需要(yào)進一(yī)步簡并稅率級次，同時(shí)，低(dī)級别也(yě)就(jiù)是(shì)處于一(yī)、二級的(de)稅率要(yào)調低(dī)γ，增加高(gāo)收入人(rén)群稅負，讓中等收入階層增加獲得(de)感。”
總體(tǐ)來(lái)說(shuō)，張連起認為(wèi)，個(gè)稅改革要(yào)提速破題，也(yě)要(yào)确認無誤改善民(mín)生(shēng∏)。一(yī)是(shì)确認多(duō)項所得(de)收入盡快(kuài)綜合，個(gè)人(rén)的(de)納稅信用(yòng)号要(yào)趕緊落地(dì)。二是(s©hì)合理(lǐ)抵扣要(yào)加速破題。“要(yào)兼顧信息系統水(shuǐ)平、稅收征管能(néng)力以及相(xiàn✔g)關執行(xíng)和(hé)監管的(de)成本，修法先行(xíng)，分(fēn)步推進。”他(tā)說(∞shuō)，将再教育支出列入專項抵扣的(de)可(kě)行(xíng)性比較高(gāo)，同時(shí)可(kě)★以有(yǒu)效提高(gāo)勞動者的(de)素質，長(cháng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)也(yě)有(yǒu)利于增加收入增加稅源。此外(wài)，在世界範圍看(kàn)，實行(↓xíng)綜合個(gè)人(rén)所得(de)稅制(zhì)的(de)國(guó)家(jiā)，個(gè)人(rén)所得(de)±稅均實行(xíng)納稅人(rén)自(zì)行(xíng)申報(bào)制(zhì)度，我國(guó)↓目前主要(yào)通(tōng)過單位代扣代繳的(de)方式征收，未來(lái)，實施綜合與分(fēn)類相(xiàng)結合稅制(zh≥ì)的(de)同時(shí)，逐步建立起個(gè)人(rén)申報(bào)機(jī)制(zhì)也(yě)會(huì)是(shì)大(dà)勢所趨。
中國(guó)社科(kē)院财經戰略研究院副研究員(yuán)蔣震對(duì)記者表示，考慮到(dào)現(xi↓àn)實征管條件(jiàn)，個(gè)稅改革難以一(yī)蹴而就(jiù)。漸進推進是(shì)合理(lǐ)路(lù)徑：先破題落地(dì)，實現(xiàn)針對(duì÷)高(gāo)收入階層的(de)綜合征收，再不(bù)斷擴大(dà)個(gè)稅在稅收中的(de)比重，*終使個(gè)稅成為(wè₹i)稅制(zhì)體(tǐ)系中的(de)重要(yào)稅種。在他(tā)看(kàn)來(lái)，個(gè)稅改革*為(<wèi)重要(yào)的(de)是(shì)征管模式的(de)變化(huà)，“與現(xiàn)行(xíng)的(de)征收流轉稅不(bù)同，個(gè)稅是(shì)直接面向自(z∑ì)然納稅人(rén)，因此征管模式會(huì)有(yǒu)大(dà)的(de)轉變，這(zhè)也(yě)會♦(huì)帶來(lái)我國(guó)整個(gè)管理(lǐ)方式的(de)變化(huà)，會(huì)帶來(lá☆i)社會(huì)治理(lǐ)方式的(de)協調統一(yī)”。
在北(běi)京大(dà)學法學院教授、中國(guó)财稅法學研究會(huì)會(huì)長(cháng)劉劍文(wén)看(kàn)來(lái)，個(gè)稅改革不(bù)是(shì)孤立的(de)，和(hé)整個(gè)稅制(zhì)甚至整個(gè)财稅體(tǐ)制(zhì∞)、社會(huì)經濟發展狀況息息相(xiàng)關。本輪個(gè)稅改革社會(huì)期待很(hěn)高(gāo)，應該嚴格通(tōng)過立法程序，通(tōng)過法律給大(dà)衆合理♦(lǐ)的(de)期待，降低(dī)執法風(fēng)險，緩解大(dà)衆焦慮。
按照(zhào)十八屆三中全會(huì)的(de)收入分(fēn)配改革總目标，個(gè)稅改革總的(de)原則是(shì)“♥增低(dī)、擴中、調高(gāo)”，即增加低(dī)收入者收入，擴大(dà)中收入者比重，降低(dī)中等以下(xià)₩收入者的(de)稅收負擔，加大(dà)對(duì)高(gāo)收入者的(de)稅收調節力度。
“個(gè)稅改革箭在弦上(shàng)，亟待破題。”财政部內(nèi)部控制(zhì)委員(yuán)會(huì)委員(yuán)、瑞華會("huì)計(jì)師(shī)事(shì)務所管理(lǐ)合夥人(rén)張連起對(duì)記者表示，在深化(huà)财稅制(zhì)度改革，建立現(xiàn)代财政制(↓zhì)度的(de)過程中，相(xiàng)比其他(tā)稅制(zhì)改革，個(gè)稅改革可(kě)以說(shuō)是(shì)風(fēng)險*小(xiǎo)、獲益更ε大(dà)的(de)突破口。
值得(de)關注的(de)是(shì)，本輪個(gè)稅改革的(de)方向不(bù)再像以往那(nà)樣僅提高(gāo)個(gè)稅起征點，而是(shì)走向“綜合與分(fēn)類相(xiàng)結合”的(de)新稅收體(tǐ)制(zhì)。通(£tōng)過稅制(zhì)設計(jì)，合理(lǐ)調節社會(huì)收入分(fēn)配，進一(yī)步平衡勞動所得(de)與資本所得§(de)稅負。
目前，我國(guó)個(gè)稅實行(xíng)的(de)是(shì)分(fēn)類稅制(zhì)，即将工(gō©ng)薪、勞務、股息、财産租賃等11類所得(de)，分(fēn)别扣除不(bù)同的(de)費(fèi)用(yòng)，♠按不(bù)同的(de)稅率課稅，而且沒有(yǒu)專項扣除。
個(gè)稅改革就(jiù)是(shì)要(yào)将部分(fēn)收入納入綜合，同時(shí)建立基本扣$除加專項扣除的(de)機(jī)制(zhì)，适當增加專項扣除，減輕中低(dī)收入者的(de)稅收負擔。
張連起指出，如(rú)果隻是(shì)簡單再提高(gāo)起征點的(de)話(huà)，相(xiàng)比中低(dī)收入群體(tǐ)，月(yuè)收入150∞00元以上(shàng)的(de)高(gāo)收入群體(tǐ)減稅更明(míng)顯，獲益更大(dà)γ，這(zhè)并不(bù)利于稅收公平。而将部分(fēn)收入納入綜合之後，使得(de)稅基擴大(dà)了(le)，在此基礎上(shàng)增加專項扣除項，更有(yǒu)利于平衡不(£bù)同收入群體(tǐ)的(de)收入水(shuǐ)平，實現(xiàn)“增低(dī)、擴中、調高(gāo)”的(de)目标ε。
記者了(le)解到(dào)，目前來(lái)看(kàn)，将工(gōng)資薪金(jīn)所得(de)、勞務所得(de)、股份轉讓所得(de)等部分(fē>n)資産所得(de)納入綜合征稅範圍的(de)可(kě)能(néng)性比較大(dà)。此外(wài)，再教育支出或成為(wè$i)專項抵扣優選，首套房(fáng)貸款利率也(yě)有(yǒu)望納入選項。
而事(shì)實上(shàng)，個(gè)稅改革的(de)思路(lù)已經在一(yī)些(xiē)領域推開(kāi)：比如(rú)，在現(xiàn)行(xínλg)3500元起征點和(hé)三險一(yī)金(jīn)扣除的(de)基礎上(shàng)，今年(n™ián)起我國(guó)已經在31個(gè)城(chéng)市(shì)試點商業(yè)健康保險扣除政策，下(xià)一(yī)步還(hái)将開(kāi)展稅收遞©延型商業(yè)養老(lǎo)保險試點。再比如(rú)，9月(yuè)22日(rì)，财政部、國(guó)稅總局聯合下(xià)發《 ≠關于完善股權激勵和(hé)技(jì)術(shù)入股有(yǒu)關所得(de)稅政策的(de)通(tōng)知(zhī) 》，将科(kē)技(jì)成果股權激勵兩步納稅合并成一(yī)步納↓稅，納稅比例從(cóng)40%左右下(xià)降至20%。
據了(le)解，當前世界範圍內(nèi)個(gè)稅都(dōu)是(shì)寬稅基、普遍納稅，美(měi)國(guó)個(gè)稅占稅收比重約45%，而我國(guó)2015年(n ián)個(gè)稅總額為(wèi)8616億元，占稅收的(de)比重隻有(yǒu)6.3%，即使考慮到(dào)我國(guó)目前間(jiān)接稅為(wèi<)主的(de)現(xiàn)實國(guó)情，這(zhè)一(yī)占比依然過低(dī)，在發揮調節收入、解決分(fēn)配不(bù)公方面的(de)作(zuò)用(yòng)不(bù)突出。
在張連起看(kàn)來(lái)，個(gè)稅改革的(de)過程中，如(rú)何保障稅收能(néng)夠應收盡收，同時(shí)不(bù)挫傷中等收入群體(tǐ)積極性，這(zhè)非常重要(yào)。“寬稅基、普©稅制(zhì)也(yě)不(bù)意味著(zhe)工(gōng)薪階層要(yào)多(duō)交稅，目前我國(guó)個(gè)稅稅率有(yǒu)9個(gè)級次，下(<xià)一(yī)步還(hái)需要(yào)進一(yī)步簡并稅率級次，同時(shí)，低(dī)級别也(yě)就(jiù)是(shì)處于一(yī)、二級的(de)稅率要(yào)調低(dī)γ，增加高(gāo)收入人(rén)群稅負，讓中等收入階層增加獲得(de)感。”
總體(tǐ)來(lái)說(shuō)，張連起認為(wèi)，個(gè)稅改革要(yào)提速破題，也(yě)要(yào)确認無誤改善民(mín)生(shēng∏)。一(yī)是(shì)确認多(duō)項所得(de)收入盡快(kuài)綜合，個(gè)人(rén)的(de)納稅信用(yòng)号要(yào)趕緊落地(dì)。二是(s©hì)合理(lǐ)抵扣要(yào)加速破題。“要(yào)兼顧信息系統水(shuǐ)平、稅收征管能(néng)力以及相(xiàn✔g)關執行(xíng)和(hé)監管的(de)成本，修法先行(xíng)，分(fēn)步推進。”他(tā)說(∞shuō)，将再教育支出列入專項抵扣的(de)可(kě)行(xíng)性比較高(gāo)，同時(shí)可(kě)★以有(yǒu)效提高(gāo)勞動者的(de)素質，長(cháng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)也(yě)有(yǒu)利于增加收入增加稅源。此外(wài)，在世界範圍看(kàn)，實行(↓xíng)綜合個(gè)人(rén)所得(de)稅制(zhì)的(de)國(guó)家(jiā)，個(gè)人(rén)所得(de)±稅均實行(xíng)納稅人(rén)自(zì)行(xíng)申報(bào)制(zhì)度，我國(guó)↓目前主要(yào)通(tōng)過單位代扣代繳的(de)方式征收，未來(lái)，實施綜合與分(fēn)類相(xiàng)結合稅制(zh≥ì)的(de)同時(shí)，逐步建立起個(gè)人(rén)申報(bào)機(jī)制(zhì)也(yě)會(huì)是(shì)大(dà)勢所趨。
中國(guó)社科(kē)院财經戰略研究院副研究員(yuán)蔣震對(duì)記者表示，考慮到(dào)現(xi↓àn)實征管條件(jiàn)，個(gè)稅改革難以一(yī)蹴而就(jiù)。漸進推進是(shì)合理(lǐ)路(lù)徑：先破題落地(dì)，實現(xiàn)針對(duì÷)高(gāo)收入階層的(de)綜合征收，再不(bù)斷擴大(dà)個(gè)稅在稅收中的(de)比重，*終使個(gè)稅成為(wè₹i)稅制(zhì)體(tǐ)系中的(de)重要(yào)稅種。在他(tā)看(kàn)來(lái)，個(gè)稅改革*為(<wèi)重要(yào)的(de)是(shì)征管模式的(de)變化(huà)，“與現(xiàn)行(xíng)的(de)征收流轉稅不(bù)同，個(gè)稅是(shì)直接面向自(z∑ì)然納稅人(rén)，因此征管模式會(huì)有(yǒu)大(dà)的(de)轉變，這(zhè)也(yě)會♦(huì)帶來(lái)我國(guó)整個(gè)管理(lǐ)方式的(de)變化(huà)，會(huì)帶來(lá☆i)社會(huì)治理(lǐ)方式的(de)協調統一(yī)”。
在北(běi)京大(dà)學法學院教授、中國(guó)财稅法學研究會(huì)會(huì)長(cháng)劉劍文(wén)看(kàn)來(lái)，個(gè)稅改革不(bù)是(shì)孤立的(de)，和(hé)整個(gè)稅制(zhì)甚至整個(gè)财稅體(tǐ)制(zhì∞)、社會(huì)經濟發展狀況息息相(xiàng)關。本輪個(gè)稅改革社會(huì)期待很(hěn)高(gāo)，應該嚴格通(tōng)過立法程序，通(tōng)過法律給大(dà)衆合理♦(lǐ)的(de)期待，降低(dī)執法風(fēng)險，緩解大(dà)衆焦慮。
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